לאוכלוסיית העצמאים בישראל, המהווה קבוצה גדולה ומגוונת של אנשים, יש תפקיד מכריע בפרנסת עצמם ובני משפחותיהם, תוך תרומה משמעותית לכלכלת ישראל. למרות החובה לדווח על הכנסות ולמלא אחריות מס, המורכבות, הלחצים והתפקידים המגוונים במעמד זה מובילים לרוב למעורבות בשוגג או, לעיתים, מעורבות מכוונת, בעבירות מס.
אם אתם עצמאיים בישראל, חשוב שתכירו את ההשלכות של עבירות מס של עצמאיים במדינת ישראל. במאמר הבא נשפוך אור על השכיחות והמשמעות ההולכת וגוברת של עבירות מס שמבצעים עצמאים ועל העונשים שמקבלים אלו שעוברים על החוקים האלו.
אחריות דיווח עצמאית
חשוב להכיר בכך שעוסקים עצמאיים, הנבדלים משכירים ותאגידים, נושאים בחובות מס מובהקות. לעתים קרובות הם מנהלים את עסקיהם לבדם, מטפלים בעניינים פיננסיים וחשבונאיים באופן עצמאי או בסיוע חיצוני מינימלי, מה שמעצים את האחריות והלחצים העומדים בפניהם ויוצרים מצבים התורמים לעבירות מס לא מכוונות.
למרבה הצער, יש לא מעט מקרים שבהם עצמאיים אינם מדווחים כראוי על הכנסות כאלו ואחרות. בין שמדובר בדיווח כוזב, או טעות בתום לב, המצבים האלו מוגדרים כעבירות מס.
מהי ההגדרה של עבירות מס?
בניגוד לתפישות השגויות שרווחות כיום, עבירות מס אינן עניינים של מה בכך. ביצוע עבירות מסוג זה, בין אם בזדון ובין שלא במתכוון, עלול לגרום לתוצאות חמורות, לרבות אישומים פליליים, קנסות ניכרים ואף עונשי מאסר. העצמאים, תוך שהם נהנים מיתרונות מסוימים במעמד המס שלהם, מחויבים בחובות, בעיקר לגבי דיווח מדויק ומיסוי.
סוגי עבירות מס
עבירות מס טכניות:
אלה בדרך כלל נחשבות לעבירות פחות חמורות, ללא כוונת זדון. הפתרון לעבירות האלו כרוך לרוב בהסדרת מחדלים ובתשלום קנסות מנהליים, שמטרתם הימנעות מהליכים פליליים ומשפטיים.
עבירות מס מהותיות:
אלו עבירות חמורות יותר, שלרוב כוללות כוונה פלילית להתחמק או להשתמט מתשלום מס באמצעות פעולות כמו השמטת הכנסות, הגשת דו"חות כוזבים, הפצה או קיזוז חשבוניות מס פיקטיביות, הכנת או ניהול פנקסי חשבונות כוזבים או רשומות כוזבות, זיוף, הסתרה, השמדה או שינוי של פנקס או מסמך.
הרשעה בעבירות מס מהותיות עלולה להוביל לעונשי מאסר ממושכים לצד קנסות גבוהים.
ייצוג משפטי בעבירות מס
עבירות מס הינן עבירות המוגדרות על ידי המדינה כגזלה או גניבה מקופת המדינה ולכן ההתייחסות לעבירות מס על ידי רשויות המס ובתי המשפט רצינית ומחמירה.
עונשים בעבירות מיסים:
– עבירות טכניות נחשבות לעבירות מס לכל דבר ועניין והחוק מאפשר להטיל על מבצען עונש מאסר בפועל של עד שנה, לצד קנס כספי.
בחלק מן העבירות מסוג זה, ניתן במקרים מתאימים, להמיר את כתב האישום בקנס מנהלי.
– בגין עבירות מע"מ מהותיות מוסף מאפשר להטיל על מבצען עונש מאסר בפועל של עד 5 שנים ובנסיבות מחמירות עד 7 שנים, לצד קנס כספי משמעותי.
– בגין עבירות מס הכנסה מהותיות העונש המקסימלי הקבוע בפקודת מס הכנסה הינו עד 7 שנות מאסר בפועל.
בעבירות מסוג זה, ניתן במקרים מתאימים, להגיש בקשה להמרת החשדות בכופר כסף.
חשיבות הייצוג המשפטי על עבירות מיסים:
אם נקראת לחקירה בפני חוקרי מס או נדרשת לספק מסמכים לרשויות המס, הוזמנת לשימוע או שהוגש נגדך כתב אישום, מומלץ מאוד לפנות בהקדם לעורך דין עבירות מיסים.
ביכולתו של עו"ד מיסים מקצועי ומנוסה למנוע או להקטין את הנזק שעלול להיגרם לחשוד בעקבות פתיחה של חקירה פלילית.
שילובו של עורך דין מומחה לעבירות מס הינו קריטי הן בשלב השימוע הפלילי והן לאחר הגשת כתב אישום, מכיוון שבסוגי העבירות הללו דרושה מומחיות ייחודית והיכרות עם המערכת לצד שליטה בהליך הפלילי.
עורך דין יוסי חמצני – מומחה לעבירות מיסים
עו"ד יוסי חמצני הוא עורך הדין מוביל בישראל בתחום המיסוי הפלילי והלבנת הון, והוא מתמחה בקשת רחבה של נושאים הנוגעים לתחום המס ומייצג בעבירות כלכליות בכל שלבי ההליך הפלילי, החל משלב החקירה או המעצר ועד לייצוג בבתי המשפט וניהול מלא של התיק.
עו"ד יוסי חמצני מעניק ייעוץ, ייצוג וליווי גם בהליכים מנהליים כגון: פניות לוועדת כופר, קנס מנהלי, שומות, פסילת ספרים, השגות וערעורי מס לבית המשפט המחוזי.
עו"ד יוסי חמצני בעל ניסיון רב בייצוג לקוחות מול רשות המיסים, המשטרה והפרקליטות.
