בעלי עסקים רבים מוצאים את עצמם מול מצב שעלול להביא לתוצאות לא נעימות: ביקורת במס הכנסה. עסקים שמתנהלים בצורה תקינה גם עלולים למצוא את עצמם תחת ביקורת, ויש להתנהל בצורה הנכונה כדי לסיים את התהליך על הצד הטוב ביותר. ליווי של עורך דין מיסים, אשר יפעל מול רשויות המס בשמכם, יעזור לכם למצות את זכויותיכם, וכאן נגלה כיצד להתנהל מול ביקורת מס הכנסה בצורה אופטימלית.
מי עורך ביקורת מס הכנסה?
ביקורת מס הכנסה עשויה להתבצע על ידי מספר גורמים שונים:
מבקרים ממחלקת ניהול ספרים
מבקרים אשר בודקים באופן אקראי – שוטף את הטיפול בספרים.
מפקחים של מס הכנסה
מפקחים של מס הכנסה אשר עורכים ביקורת כחלק מתוכנית עבודה, בוחנים את התנהלות העסק ודנים בממצאי הביקורת.
חוקרי מס הכנסה
חוקרים מטעם יחידת החקירות של מס הכנסה שמגיעים במסגרת חקירת מס גלויה על מנת לגבות עדויות, לתפוס מסמכים וחומרי חקירה. לאחר סיום החקירה יוחלט האם קיים בסיס לחשד כי החשוד ביצע עבירות מס. במקרה שכך היה, התיק יועבר לטיפול ישיר של היחידות המשפטיות / פרקליטות המדינה.
למה דווקא בעסק שלי ?
ביקורות מס הכנסה יכולה להיות אקראית וחלק מביקורת אזורית של רשות המיסים או במסגרת ביקורת לעוסקים בענף מקצועי מסוים.
הביקורת יכולות גם להיות ביקורת מכוונות לעסק הספציפי שלכם, למשל כחלק מחשד לביצוע עבירות מס או הלשנה שמגיעה למחלקת המודיעין של מס הכנסה.
כיצד צריך להתנהל במהלך ביקורת מס הכנסה?
אם מתנהלת ביקורת מס הכנסה בבית העסק שלכם, זה מה שעליכם לעשות:
- אל תחתמו על מסמכים ללא קריאה יסודית: בדקו שכל מסמך מכיל מידע רלוונטי ונכון שיש בו בכדי לשקף במדויק את תוצאות הביקורת וככל שמתגלים ליקויים.
- שמרו את דו"ח הביקורת שקיבלתם, ובמידת האפשר, רשמו את מהלך היום והבדיקות שהתבצעו בבית העסק שלכם.
- התייעצו עם עורך דין מיסים: אם מגיעה ביקורת מס הכנסה לבית העסק שלכם, צרו קשר עם עורך דין מיסים בהקדם עבור ייעוץ , ליווי וייצוג.
איך להתנהל נכון ולהימנע מליקויים בביקורת ?
יש לנהל את ספרי העסק בצורה קפדנית ונכונה בהתאם להוראות ניהול פנקסים ורשות המיסים המתאימות לסוג העסק שלכם, רשמו תקבולים עם קבלתם תוך תיעוד סדיר וברור של המסמכים המתאימים. ודאו האם העסק שלכם מחויב לנהל ספר הזמנות, ספר תנועות מלאי, ספר כניסת סחורה ולאיזה סוג ניהול ספרים אתם מחויבים.
את פנקסי החשבונות, הרישומים ומסמכים אחרים הקשורים לניהול העסק, יש לשמור בצורה מסודרת למשך 7 שנים.
כמו כן עליכם לשמור מסמכים וחומרים פיננסיים כגון דפי בנק של העסק וכמו כן ודאו כי הנתונים תואמים לתשלומים ולתקבולים בספרי העסק.
מה עשויות להיות התוצאות של ביקורת מס הכנסה?
ביקורת מס הכנסה בוחנת האם עסקים מנהלים את ספרי החשבונות שלהם בצורה תקינה, תוך דיווח על מלוא הכנסותיהם. במהלך הביקורת, נציג של מס הכנסה יבחן את הדיווחים שלכם לרשויות המס, במקביל לממצאים בפועל.
במקרים שבהם נמצאים אי-סדרים / סטייה מדרך רישום זו עלולה להוביל לפסילת ספרים שהינה הליך מנהלי, מעין שיפוטי, בעלת משמעות רבה לפיה הדוחות שהגיש העוסק לאותה שנה אינם מקובלים על רשות המיסים, קרי, העוסק לא דיווח באופן כן ומלא על ההכנסות וההוצאות שלו לאותה שנת מס.
מבחינה כלכלית – לא ניתן לבטוח בשומה העצמית של העוסק, ולכן השומה העצמית משנת המס בה התגלו הליקויים תבוטל, ובמקומה תיקבע שומה חדשה על ידי פקיד השומה, זאת ללא קשר למסמכים ולדיווח של בעל העסק – שומה לפי מיטב השפיטה.
בנוסף וככל שיש חשד לביצוע עבירות מס הכנסה אתם עשויים למצוא את עצמכם בחקירה.
אלו הליכים ארוכים וקשים, שדורשים ליווי וייצוג מקצועי של עורך דין מס הכנסה.
ייצוג משפטי מקצועי בהליכי ביקורת מס הכנסה
ביקורת מס הכנסה יכולה להוביל לממצאים משמעותיים ולהליכי שומה, אך עם ייצוג מקצועי של עורך דין מס הכנסה, תוכלו לסיים אותו על הצד הטוב ביותר. משרד עורכי דין יוסי חמצני מייצג חשודים ונישומים בהליכי ביקורת וחקירה של מס הכנסה.
עו"ד יוסי חמצני, יוצא רשות המסים, בעל ניסיון ומוניטין רב בתחום המיסוי הפלילי עורך דין הלבנת הון והוא מתמחה בקשת רחבה של נושאים הנוגעים לתחום המס ומייצג בעבירות כלכליות בכל שלבי ההליך הפלילי, החל משלב החקירה או המעצר ועד לייצוג בבתי המשפט וניהול מלא של התיק.
עו"ד יוסי חמצני מייצג גם בהליכים מנהליים כגון: פניות לוועדת כופר, קנס מנהלי, שומות, פסילת ספרים, השגות וערעורי מס לבית המשפט המחוזי.
