עבירות מס הן שם כולל לעבירות פיסקליות שעניינן אי ציות לחוקי המס ובכללן עבירות מס הכנסה, עבירות מע"מ, עבירות מכס, עבירות על חוק מס קנייה, חוק הבלו חוק מיסוי מקרקעין ועוד.
במדינת ישראל קיימת הבחנה בין עבירות מס מהותיות לבין עבירות מס טכניות.
עבירות מס מהותיות כרוכות בדרך כלל בפעולות בכוונה להתחמק מתשלום מס. לעומת זאת, עבירות מס טכניות נובעות משגיאות או אי-סדרים שבוצעו ללא כוונה פלילית.
עבירות מס כעבירות מקור
עבירות מס מהותיות נחשבות לעבירות מקור לפי חוק איסור הלבנת הון, קרי, רשימת עבירות המפורטות בתוספת הראשונה לחוק איסור הלבנת הון, תש"ס-2000 ובכללן עבירות מס מהותיות כגון הוצאה וניכוי חשבוניות מס פיקטיביות בנסיבות מחמירות, השמטת הכנסות מדו"ח בכוונה להתחמק או להשתמט מתשלום מס, עבירות הברחת טובין. רשימת העבירות מונה עבירות נוספות, בין השאר, שוחד, קבלת דבר במרמה, ניהול וארגון הימורים בלתי חוקיים, סחיטה ועוד וביכולתן לשמש בסיס להלבנת הון.
המשמעות הינה כאשר קיים חשד לביצוע עבירות הלבנת הון, קמה האפשרות לתפיסה זמנית של רכושו של החשוד, לרבות חשבונות הבנק, זכויות במקרקעין, כלי רכב ושייט, תכשיטים וחפצי אומנות, מניות וזכויות הן ברמה האישית והן ברמה התאגידית, זאת על מנת לשמר את מצבת נכסיו של החשוד, למנוע הברחתם ולהבטיח את אפשרות החילוט במקרה של הרשעה.
תפיסות זמניות וחילוט רכוש
תפיסת הרכוש תהיה בשווי היקף העבירה כך שלא נדרש להוכיח כי הרכוש שלגביו מבוקש החילוט קשור באופן ישיר לביצוע העבירה. ניתן לתפוס רכוש לגיטימי וחוקי לחלוטין גם של החשוד וגם של צדדים שלישיים שהחשוד מימן את רכישתו או שהעבירו לאותו צד שלישי – ללא תמורה.
הליכי תפיסה וחילוט מכוח חוק איסור הלבנת הון הם דרקוניים ועשויים להיות למשך תקופה ארוכה, כאשר ברור מאליו שככל שהתקופה מתארכת הפגיעה בחשוד ובזכות הקניין היא קשה יותר. לפיכך, הכלל הוא שעל המדינה להציג תשתית ראייתית מספקת, על פיה ניתן יהיה לקבוע אם אמצעי התפיסה הינו מידתי ואם יש הצדקה להמשך התפיסה.
פנייה לעורך דין מומחה בתחום הלבנת הון:
במידה ונחקרת בחשד לביצוע עבירה לפי חוק איסור הלבנת הון; רכושך נתפס או רכושם של צדדים שלישיים הקשורים אליך; הוגש נגדך כתב אישום – חשוב שתפנה לעורך דין מומחה בהלבנת הון הבקיא בחוק ובפסיקה הרלוונטית, שיבחן את המצב לאשורו בשאיפה כי אין בסיס לפיה בוצעה עבירות הלבנת הון וכי יש מקום להימנע משימוש בהוראות החוק.
עורך דין יוסי חמצני – מומחה לעבירות הלבנת הון
עו"ד יוסי חמצני בעל ניסיון רב בייצוג חשודים ונאשמים בביצוע עבירות עורך דין מע"מ עבירות מס הכנסה ועבירות לפי חוק איסור הלבנת הון ומייצג בתיקים מורכבים ובהיקפים משמעותיים בכל שלבי ההליך הפלילי, החל משלב החקירה או המעצר ועד לייצוג בבתי המשפט וניהול מלא של התיק.
בנוסף, מייצג בהליכי חילוט לאחר הרשעה בפלילים, ייצוג וליווי טוענים לזכות ברכוש, ייצוג במסגרת ועדה להטלת עיצום כספי או הליכי ערעור על עיצום כספי.
