יחידת יהלום היא יחידה ארצית לחקירות ומאבק בפשיעה כלכלית השייכת לחטיבת החקירות של רשות המסים. היחידה הוקמה לצורך מאבק בפשיעה המאורגנת בדגש על חקירת עבירות מס מהותיות בהיקפים ניכרים בכלל ובקרב ארגוני פשיעה בפרט.
היחידה פועלת לרוב בשיתוף פעולה מלא עם גורמי אכיפה נוספים, ובכללם משטרת ישראל, הרשות לאיסור הלבנת הון, אגף המכס ומע"מ הרשות לניירות ערך, המוסד לביטוח לאומי, הרשות לאיסור הלבנת הון ומימון טרור במשרד המשפטים ויחידת החילוט האפוטרופוס הכללי במשרד המשפטים.
הקמת יחידת יהלום ותפקידיה
עם הקמת היחידה באפריל 2011, כללה היחידה כ-30 חוקרים בעלי זיקה כלכלית – משפטית ובעלי תפקידים נוספים, בין השאר, יועצים משפטיים. המדובר ביחידה מובחרת שהוקמה על פי החלטת ממשלה ופועלת תחת אגף מס הכנסה ובאחריות סמנכ”ל חקירות ומודיעין בכיר של רשות המסים.
היחידה מופקדת על חשיפת עבירות מס ועבירות כלכליות המבוצעות על ידי ארגוני פשיעה, באמצעות צוותי חקירה משותפים (צח”ם) עם משטרת ישראל וגופי אכיפה נוספים, בדגש על חשיפת עבירות מס הכנסה מהותיות המעוגנות בפקודת מס הכנסה, בין השאר, השמטת הכנסות, הגשת דו"חות כוזבים, ניהול פנקסי חשבונות כוזבים וסיוע לאחר להתחמק מתשלום מס.
סיום חקירה ביחידת יהלום
עם סיום החקירה, מעבירה יחידת יהלום את תיק החקירה ובו דו"ח סיכום חקירה מקיף ומפרט לפרקליטות לצורך הגשת כתב אישום כתב אישום, וכן לפקיד השומה ולמשרד מע”מ לצורך קביעת שומות מס שיתבססו על ממצאי החקירה.
הפרקליטות תבחן את חומר החקירה לצורך קבלת החלטה אם יש מקום להגשת כתב אישום, האם יש צורך לבצע השלמת חקירה או האם יש לסגור את התיק.
הוצאת שומות מס בסיום הליך החקירה
השומה האזרחית הנובעת מחקירות מס בתיקים שנחקרו על ידי יחידת יהלום מטופלות לרוב על ידי היחידה הארצית לשומה.
היחידה הארצית לשומה
היחידה הארצית לשומה הוקמה על מנת לטפל בתיקים גדולים ומורכבים, בעלי מאפיינים ייחודיים, שיש להקצות להם זמן עבודה רב מהרגיל.
תיקי יחידת יהלום מועברים ליחידה הארצית לשומה בנוסף לעבודתה השוטפת. לאחר קביעת השומה, נעשית גביית החוב על ידי פקיד השומה האזורי בו מתנהל תיק הנישום.
ייצוג משפטי בתיקי חקירה של יחידת יהלום
בכל מקרה של חשד או אישום בביצוע עבירות מס יש להיוועץ בעו”ד מס הכנסה ותיק ומנוסה.
עו”ד מס הכנסה יבחן את מצבך המשפטי, יחשוף בפניך את הסיכונים וינחה אותך כיצד להתנהל בחקירה, באופן שבו תימנע מהפללה עצמית תוך שמירה על מלוא זכויותיך.
ליווי בחקירה של עו”ד מס הכנסה יכולה למנוע, במקרים המתאימים, את המשך ההליכים המשפטיים הפליליים או לצמצם משמעותית את הנזק אשר עלול להיגרם לך הן בהליך הפלילי והן בחיוב האזרחי.
עו"ד מס הכנסה יוסי חמצני
משרד עו"ד יוסי חמצני מתמחה בייצוג בעבירות כלכליות ועבירות צווארון לבן ובעל ניסיון ומוניטין רב בייצוג חשודים ונאשמים בביצוע עבירות מס הכנסה ועבירות מע"מ.
אם הוזמנתם לחקירה ביחידת יהלום, חשוב שיהיה לכם ייעוץ וליווי משפטי מקצועי.
עו"ד יוסי חמצני, יוצא רשות המסים, מייצג בכל שלבי ההליך הפלילי, החל משלב החקירה או המעצר, ההליך השימוע ועד לייצוג בבתי המשפט וניהול מלא של התיק.
כמו כן מעניק ייעוץ, ייצוג וליווי בתיקים בהליכים מנהליים כגון: פניות לועדת כופר, ייצוג בהליכי שומה וביקורת, פסילת ספרים, השגות והגשת ערעורי מסים לבית המשפט המחוזי.
